사업을 시작하거나 운영 규모가 커지면 꼭 마주치는 고민이 있어요. ‘개인사업자로 계속 가는 게 나을까, 아니면 법인을 만들어야 할까?’ 주변에서 법인으로 바꾸면 세금을 아낄 수 있다는 이야기를 듣고 마음이 흔들리기도 하고, 당장의 비용과 절차가 부담스러워 망설여지기도 하죠. 특히 2026년에는 법인세율이 일부 조정되면서 선택의 갈림길에 선 분들이 더 많아진 느낌입니다.
실제로 개인사업자와 법인사업자는 적용되는 세법 자체가 다르고, 소득 구간에 따라 실제 부담하는 세금이 크게 달라져요. 단순히 ‘법인이 무조건 유리하다’라고 말하기 어려운 이유도 여기에 있습니다. 매출과 이익 규모, 자금 인출 방식, 사업 확장 계획까지 함께 따져봐야 하기 때문이에요.
그래서 이번 글에서는 2026년 현재 기준으로 개인사업자와 법인사업자의 세율을 꼼꼼하게 비교하고, 소득 구간별로 어떤 선택이 더 합리적인지 실제 세액 시뮬레이션을 곁들여 정리해드릴게요. 법인 전환 시 추가로 드는 비용과 행정 부담, 자주 묻는 질문까지 한 번에 확인하실 수 있도록 구성했습니다.
핵심 요약
- 개인사업자는 6%~45% 누진세율, 법인사업자는 10%~25% 세율이 적용되며 소득이 높을수록 법인의 세 부담이 작아져요.
- 연 과세표준 2억 원을 넘으면 개인은 38% 구간에 진입하지만 법인은 10%로 약 5천만 원 이상 세금 차이가 발생할 수 있습니다.
- 법인 전환 시 설립 등기 비용, 회계·세무 대리 수수료, 대표 급여에 따른 4대 보험 부담 등 연간 수백만 원의 추가 비용이 생겨요.
- 연 순이익이 1억 원 이하이고 모든 이익을 생활비로 인출해야 한다면 개인사업자가 더 간편하고 비용 부담이 적습니다.
- 사업 확장, 외부 투자 유치, 자산 보호가 필요하거나 이익을 재투자할 계획이라면 법인 전환이 절세와 신뢰도 측면에서 유리해요.
글 순서
2026년 개인사업자와 법인사업자 세율 구조
세금 비교의 출발점은 당연히 세율표예요. 개인사업자는 사업 소득을 포함한 모든 소득을 합산해 종합소득세를 내고, 법인사업자는 법인 순이익에 대해 법인세를 납부합니다. 여기에 각각 지방소득세 10%가 추가된다는 점도 꼭 기억해두셔야 해요.
2026년 현재 개인사업자에게 적용되는 종합소득세율은 과세표준 기준으로 1,400만 원 이하 6%, 1,400만~5,000만 원 15%, 5,000만~8,800만 원 24%, 8,800만~1억 5천만 원 35%, 1억 5천만~3억 원 38%, 3억~5억 원 40%, 5억~10억 원 42%, 10억 원 초과 45%입니다. 소득이 커질수록 세율이 가파르게 올라가는 구조죠.
반면 법인사업자는 2026년 개정 세법에 따라 과세표준 2억 원 이하 10%(지방소득세 포함 시 11%), 2억~200억 원 20%(22%), 200억~3,000억 원 22%(24.2%), 3,000억 원 초과 25%(27.5%)의 세율이 적용됩니다. 개인에 비해 최고 세율이 절반 수준에 불과해 고소득 구간일수록 차이가 극명해져요.
소득 구간별 세금 부담 시뮬레이션
숫자로만 보면 감이 잘 안 오실 테니, 실제 사례에 가깝게 세금을 계산해볼게요. 개인사업자는 과세표준 전액에 누진세율이 적용되고, 법인은 법인세를 낸 뒤 대표에게 급여나 배당으로 자금을 인출할 때 추가 소득세가 발생한다는 점을 고려했습니다.
| 과세표준 | 개인사업자 세액(약) | 법인사업자 세액(약) | 유리한 유형 |
|---|---|---|---|
| 5,000만 원 | 624만 원 + 지방세 | 법인세 500만 원 + 급여 소득세 등 | 개인사업자 |
| 1억 원 | 1,536만 원 + 35% 구간 진입 | 법인세 1,000만 원 + 급여 소득세 | 비슷하거나 개인 유리 |
| 2억 원 | 약 7,600만 원(38%) | 법인세 2,000만 원 + 급여 소득세 약 900만 원 | 법인사업자 |
| 3억 원 | 약 1억 1,400만 원(38%) | 법인세 4,000만 원(2억까지 10%, 초과 20%) + 급여 소득세 | 법인사업자 |
| 5억 원 | 약 2억 400만 원(40%) | 법인세 8,000만 원 + 급여 소득세 | 법인사업자 |
위 표는 대표 급여를 연 8,000만 원으로 가정하고 단순 계산한 예시예요. 실제로는 각종 공제나 비용 처리에 따라 세액이 달라질 수 있지만, 과세표준 2억 원을 넘어서면 법인 쪽의 세 부담이 눈에 띄게 작아지는 패턴을 확인할 수 있습니다. 특히 2억 원 구간에서는 개인과 법인의 세액 차이가 5,000만 원 이상 벌어지기도 해요.
공식 안내를 보면 법인세율이 2026년에 일부 인상되었지만, 여전히 개인 소득세 최고 구간 45%에 비하면 낮은 수준이에요. 다만 법인 이익을 배당으로 받을 경우 15.4%의 원천징수세가 추가로 붙기 때문에, 자금 인출 계획을 세울 때 이중과세 부담도 반드시 계산에 넣으셔야 합니다.
법인 전환 시 추가 비용과 행정 부담
세금만 보면 법인이 압도적으로 유리해 보이지만, 실제로는 간과하기 쉬운 부대 비용이 꽤 많아요. 법인을 설립하려면 등기 신청, 법인 인감 제작, 사업자등록 등의 절차를 거쳐야 하고, 이 과정에서 200만~300만 원 정도의 초기 비용이 발생합니다. 자본금을 1천만 원 이상으로 설정하면 등록세도 추가로 내야 하죠.
운영 단계에서는 매년 법인세 신고와 재무제표 작성을 위해 세무사 사무실에 맡기는 비용이 연 500만~1,000만 원 정도 들어요. 개인사업자보다 장부 작성 의무가 훨씬 엄격해서 복식부기와 증빙 관리에 신경 써야 하고, 분기별 부가가치세 신고도 일반과세자로 전환되므로 매입·매출 내역을 꼼꼼히 챙겨야 합니다.
또 하나 중요한 부분은 대표 급여 설정이에요. 법인에서 대표가 매달 급여를 받으면 근로소득세와 4대 보험료가 부과됩니다. 연봉 8,000만 원 기준으로 국민연금, 건강보험, 고용보험 등을 합치면 월 수십만 원의 고정 지출이 생기죠. 반면 개인사업자는 사업 소득에서 바로 생활비를 인출할 수 있어 이런 부담이 없습니다. 그래서 모든 이익을 당장 생활비로 써야 하는 상황이라면 법인 전환이 오히려 현금 흐름을 압박할 수 있어요.
본 글은 2026년 5월 기준 세법과 공개된 자료를 바탕으로 작성되었으며, 개별 상황에 따라 세금 부담이 달라질 수 있습니다. 정확한 세무 판단은 반드시 세무사 등 전문가와 상담하시길 바랍니다. 투자나 사업 결정에 따른 모든 책임은 본인에게 있음을 알려드립니다.